견적서

견적서 , '형식의 문제'를 의미하는 라틴어 용어는 표준화 된 형식으로 특정 기간 동안의 재무 계획을 제시하는 과정에 적용됩니다. 기업은 계획 및 통제에서 의사 결정을 내리고 소유자, 투자자 및 채권자에 대한 외부보고를 위해 견적 진술을 사용합니다. 견적 진술은 다양한 조건에서 비즈니스 재무 구조의 특정 특성에 대한 느낌을 경영진, 투자 분석가 및 신용 담당자에게 제공하기위한 비교 및 분석의 기초로 사용할 수 있습니다. 미국 공인 회계사 협회 (AICPA)와 증권 거래위원회 (SEC)는 모두 견적 문을 작성하고 제시하는 기업에 표준 형식을 요구합니다. 새로운 SEC 규정에 따라 견적 진술서를 발행하는 회사는 견적 진술서와 함께 GAAP (Generally Accepted Accounting Principles)를 사용하여 준비된 회사 재무에 대해 가장 유사한 진술을 제시해야합니다.

계획 프로세스의 중요한 부분 인 견적 진술은 새로운 비즈니스 시작 및 운영과 관련된 위험을 최소화하는 데 도움이 될 수 있습니다. 또한 대출 기관과 투자자가 신생 기업에 자금을 제공하도록 설득 할 수 있습니다. 그러나 견적 진술은 소규모 기업의 첫해와 그 이후의 수익과 재정적 요구에 대한 정확한 예측을 생성하기 위해 객관적이고 신뢰할 수있는 정보를 기반으로해야합니다. 초기 견적 명세서를 준비하고 사업을 시작한 후, 중소기업 소유자는 매월 및 매년 계획을 업데이트해야합니다.

PRO FORMA 진술의 사용

사업 계획

회사는 비즈니스 계획 및 제어 과정에서 견적 문을 사용합니다. 견적서가 표준화 된 컬럼 형식으로 제공되기 때문에 경영진은이를 사용하여 대체 비즈니스 계획을 비교하고 대조합니다. 운영 및 재무 제표에 대한 데이터를 나란히 배치함으로써 경영진은 경쟁 계획의 예상 결과를 분석하여 비즈니스의 이익에 가장 적합한 것을 결정합니다.

견적 명세서를 작성할 때 회사는 제안 된 각 계획 또는 프로젝트의 고유성과 뚜렷한 재무 특성을 인식합니다. 견적 문을 통해 경영진은 다음을 수행 할 수 있습니다.

시나리오를 생성하는 재무 및 운영 특성에 대한 가정을 식별합니다.
다양한 판매 및 예산 (수익 및 비용) 예측을 개발합니다.

결과를 손익 예측에 통합하십시오.
이러한 데이터를 현금 흐름 예측으로 변환하십시오.
결과 대차 대조표를 비교하십시오.
비율 분석을 수행하여 서로 또는 유사한 회사의 예측과 비교합니다.
마케팅, 생산, 연구 및 개발 등에서 제안 된 결정을 검토하고 수익성과 유동성에 미치는 영향을 평가합니다.

경쟁 계획을 시뮬레이션하는 것은 고려중인 다른 대안의 재정적 효과를 평가하는 데 매우 유용 할 수 있습니다. 다양한 가정을 기반으로 이러한 계획은 판매, 생산 비용, 수익성 및 실행 가능성에 대한 다양한 시나리오를 제안합니다. 각 계획에 대한 견적 명세서는 판매 및 수익 예측, 현금 흐름, 대차 대조표, 제안 된 자본화 및 손익 계산서를 포함하여 미래 기대치에 대한 중요한 정보를 제공합니다.

경영진은 예산 대안을 선택할 때도이 절차를 사용합니다. 계획자는 설명 된 기본 가정을 사용하여 경쟁 계획에 대한 판매 수익, 생산 비용, 대차 대조표 및 현금 흐름표를 제시합니다. 이 수치의 분석을 기반으로 경영진은 연간 예산을 선택합니다. 행동 방침을 선택한 후 경영진은 계획 내의 변화를 조사하는 것이 일반적입니다.

경영진이 회사에 가장 적합한 유연한 예산을 고려한다면 일반적으로 다음과 같이 분류되는 다양한 가능한 결과를 설정할 것입니다. 표준 (예상 결과), 정상 이상 (최상의 사례) 및 보통 이하의 (최악의 경우). 경영진은 운영 범위 내에서 지정된 입력 / 출력 수준에서 가능한 결과에 대한 비상 계획을 검토합니다. 이 세 가지 예산은 표준화 된 열 형식으로 지정된 기간 동안 나타나는 예측이므로 견적입니다.

회계 기간 동안 경영진은 유사한 견적 형식을 사용하여 실제 결과를 수락 된 계획의 기대치와 비교하여 성과를 평가합니다. 경영진의 평가는 경영진이 계획을 기반으로 한 가정을 테스트하고 다시 테스트하는 것으로 구성됩니다. 이런 식으로 견적 문은 제어 프로세스에 필수 불가결합니다.

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재무 모델링

견적 문은 재무 비율을 계산하고 기타 수학적 계산을 수행하기위한 데이터를 제공합니다. 예측 예측에 기반한 재무 모델은 다음과 같은 경우 기업 목표 달성에 기여합니다. 1) 계획의 목표를 테스트합니다. 2) 쉽게 이해할 수있는 결과를 제공합니다. 3) 다른 방법에 비해 시간, 품질 및 비용 이점을 제공합니다.

재무 모델링은 인건비, 자재 및 간접비에 대한 변수의 영향을 연구하여 제안 된 계획의 가정과 관계를 테스트합니다. 판매 된 상품 비용; 돈을 빌리는 비용; 판매량; 문제의 회사에 대한 재고 평가. 컴퓨터 지원 모델링은 가정 테스트를보다 효율적으로 만들었습니다. 강력한 프로세서를 사용하면 대체 현금 흐름표, 대차 대조표 및 손익 계산서의 즉각적인 계산을 통해 온라인 실시간 의사 결정이 가능합니다.

변경의 영향 평가

회사는 예상되는 재무 제표를 준비하거나 중대한 재정적 변화를 방금 경험했습니다. 견적 재무 제표는 손익 계산서, 대차 대조표 및 현금 흐름표에 묘사 된 바와 같이 이러한 변화가 회사의 재무 상태에 미치는 영향을 보여줍니다. 예를 들어 경영진은 잠재적 인 합병 또는 합작 투자의 효과를 측정하기 위해 견적서를 준비 할 수 있습니다. 또한 우선주, 보통주 또는 기타 부채의 발행을 통해 부채를 재 융자 한 결과를 평가하기 위해 견적서를 준비 할 수 있습니다.

외부보고

기업은 또한 소유자 (주주), 채권자 및 잠재적 투자자를 위해 준비된 외부 보고서에 견적 진술을 사용합니다. 증권 거래소에 상장 된 회사의 경우 SEC는 제출, 등록 명세서 또는 위임 명세서와 함께 견적 명세서를 요구합니다. SEC 및 회계 관행을 관리하는 조직은 기업의 재무 제표 특성에 필수적인 변경이 발생했거나 발생할 경우 견적서를 작성해야합니다. 재무 제표는 다음과 같은 이유로 변경 될 수 있습니다.

이전에 재무 회계에 사용 된 것과 다른 일반적으로 인정되는 회계 원칙의 채택으로 인한 회계 원칙의 변경.
추정 된 경제 수명과 자산의 순 잔존 가치를 다루는 회계 추정의 변경.
자산 또는 투자의 인수 또는 처분 및 / 또는 두 개 이상의 기존 사업의 지분 풀링으로 인한 사업체의 변경.
이전 기간의 신고 또는 제출 오류에 대한 수정.

회계 원칙 변경에 대한 경영진의 결정은 재무 회계 기준위원회 (FASB)의 새로운 회계 원칙 발행에 근거 할 수 있습니다. 수정 된 평가 또는 세금 코드를 활용하는 내부 고려 사항; 또는 새로운 사업 결합의 회계 요구. 회계 관행을 변경함으로써 비즈니스는 재무 상태 및 운영 결과의 표시에 상당한 영향을 미칠 수 있습니다. 이러한 변화는 또한 이전 손익 계산서에보고 된 소득 추세를 왜곡 할 수 있습니다. 회계 원칙 변경의 예로는 FIFO (선입 선출) 방법 또는 LIFO (후입 선출법)를 통한 재고 평가 또는 정액법을 통한 감가 상각 기록 등이 있습니다. 가속화 된 방법.

회사가 회계 방법을 변경할 때 견적 재무 제표를 사용하여 변경이 발생한 기간 동안 변경의 누적 효과를보고합니다. 추정 재무 제표와 이전 재무 제표를 비교할 수 있도록 회사는 원래보고 된 이전 기간의 재무 제표를 제시하고, 순이익 및 이익 잉여금에 대한 변동의 누적 효과를 보여주고, 추정에 대한 순이익을 표시합니다. 새로 채택 된 회계 원칙이 이전 기간에 사용 된 것처럼 기초.

새로운 사건이 발생하고 미래 사건의 가능한 결과에 대한 더 나은 정보를 이용할 수있게되면 회계 추정치의 변경이 필요할 수 있습니다. 예를 들어, 의심스러운 계정을 추정하는 데 사용되는 비율의 증가, 재고의 대폭 감소, 플랜트 자산의 경제적 수명 변화, 미결 제품 보증에 대한 추정 부채의 수정은 견적서가 필요합니다.

브리트니 레너는 몇 살입니까

SEC 형식

SEC는 위와 같은 상황에서 관할권을 갖는 회사에 대한 견적서의 형식과 내용을 규정합니다. 양식 및 콘텐츠 요구 사항 중 일부는 다음과 같습니다.

제안 된 거래, 관련된 엔티티, 견적 정보에 포함 된 기간 및 견적 정보가 보여주는 내용을 설명하는 소개 단락입니다.
추정 요약 대차 대조표 및 추정 요약 손익 계산서 (열 형식), 요약 역사적 금액, 추정 조정 및 추정 금액을 표시합니다. 각주는 견적 조정에 대한 정당성을 제공하고 변경 사항과 관련된 기타 세부 사항을 설명합니다.
재무 제표에 지속적으로 영향을 미칠 것으로 예상되는 제안 된 변경 또는 거래에 직접적으로 기인 한 추정 조정. 설명 메모는 조정에 대한 사실적 근거를 제공합니다.

2002 년 Sarbanes-Oxley 법안이 통과되면서 회계 및 공시 진술이 수정됨에 따라 SEC는 견적 진술과 관련된 새로운 요구 사항을 발표하기 시작했습니다. 특히 SEC는 GAAP (Generally Accepted Accounting Principles)를 따르지 않아도되는 견적서가 회사의 실제 재무 상태에 대해 잘못된 인상을 줄 수 있음을 발견했습니다. 이러한 이유로 SEC는 모든 견적서에 다음과 같은 양식을 첨부하도록 요구합니다. 하다 GAAP에 따라 회사는 견적과 가장 유사한 형식적 진술의 버전을 선택해야합니다.

법인 변경 및 사업 결합에 대한 견적서

FASB, AICPA 및 SEC는 사업체의 형태가 변경된 상황에서 견적 재무 제표의 형식, 내용 및 필요성에 대한 중요한 지침을 제공했습니다. 이러한 형태의 변경은 장기 부채 또는 자산의 처분으로 인한 재무 구조의 변경 또는 둘 이상의 사업의 결합으로 인해 발생할 수 있습니다.

견적 재무 제표의 목적은 과거 데이터의 비교와 미래 성과의 예측을 용이하게하는 것입니다. 이러한 상황에서 재무 제표 사용자는 현금 흐름, 수입 및 재무 상태에 대한 변경의 영향을 이해하기 위해 이전 비즈니스와 비교할 수있는 기준으로 신규 또는 제안 된 사업체를 평가해야합니다. 견적 조정 회계 원칙과 회계 추정은 새로운 기업과 인수 된 사업의 진술을 전임자의 진술과 일치하도록 재 형식화한다.

때때로 파트너십 또는 단독 소유권이 사업 이익의 전부 또는 일부를 매각합니다. 때로는 기업이 '공개'되는 경우 기업으로 재편해야하는 경우가 있습니다. 매우 짧은 역사를 가진 기업의 재무 제표는 미래 잠재력에 대한 사려 깊은 분석에 도움이되지 않습니다. 마찬가지로, 연방 소득세 부채의 차이로 인해 이전 사업을 역사적 용어로 수정하면 그림을 혼란스럽게 할뿐입니다. 선행 사업의 재무 제표에는 기업에 적용 할 수있는 비용 항목 중 일부가 포함되어 있지 않기 때문에 견적 재무 제표는 기업 기준으로 특정 비용을 재 작성하도록 조정합니다. 특히 여기에는 다음이 포함됩니다.

임원 급여로 소유자 급여를 명시합니다.
마치 법인 인 것처럼 이전 사업에 적용되는 연방세를 계산합니다.
법인 주 프랜차이즈 세금 포함.

이익 풀링을 통해 획득 한 파트너십의 이익 잉여금이 아닌 결합 된 회사의 기여 자본에 파트너 자본의 잔액을 추가합니다.

Subchapter S 법인은 법인 전체가 납세 의무를 부담하지 않고 개별적으로 책임을지는 주주의 세금 선택권을 행사합니다. 주주가 상장을 선택하거나 자격을 변경하면 법인은 세금 옵션을 잃게됩니다. 따라서 과거 수입을 보여주는 견적서에 덧붙여, 새로운 회사는 과거에 정규 법인 이었 더라면 지불했을 세금에 대한 견적을 제공 할 것입니다. 지분 합산을 통해 Subchapter S 법인을 인수하는 경우, 견적 재무 제표에는 합동 이익 잉여금에 Subchapter S 법인의 이익 잉여금이 포함되지 않을 수 있습니다.

이전에 파트너십으로 운영 된 사업의 과거 운영을 제시 할 때 재무 정보는 인수 기업과 일치하도록 재무 정보를 조정합니다. 이러한 경우에 나열된 과거 데이터에는 순매출이 포함됩니다. 매출원가; 매출 총 이익; 판매, 일반 및 관리 비용; 다른 수입; 기타 공제; 소득세 전 소득. 추정 조정은 임원으로서의 추정 파트너십 급여, 추정 연방 및 주 소득세, 추정 순소득 및 주당 추정 순소득을 포함하여 기업 기반의 파트너십 운영을 다시 설명합니다. 회계사는 이전에 개인 사업자 및 Subchapter S 기업으로 운영 된 비즈니스의 견적서에 유사한 조정을합니다.

사업 일부의 인수 또는 처분

신규 사업의 일부를 인수하거나 기존 사업의 일부를 매각하기로 결정한 회사의 경우, 의미있는 견적 성명은 인수 된 부분이 기업 이었 더라면 어떻게 진행되었을 것인지를 보여주기 위해 역사적 수치를 조정해야합니다. 견적서에는 인수 회사의 기존 재무 제표와 인수 할 사업의 견적 재무 제표도 명시해야합니다. 견적 진술에 대한 메모는 진술에 반영된 조정을 설명합니다.

견적 손익 계산서는 인수 회사의 과거 손익 계산서와 가능하다면 지난 5 년 동안 인수 할 사업의 견적 손익 계산서를 결합합니다. 견적 조정은 사업부 및 본사 비용과 같이 신규 사업체에 적용되지 않는 간접비를 제외합니다.

개인 사업자, 파트너십, Sub-Chapter S 법인 또는 사업 부문의 구매는 소유자 또는 파트너의 급여 및 소득세와 같은 항목에 대한 조정을 반영하기 위해 일련의 년 동안 견적 명세서를 요구합니다. 이러한 방식으로 매년 인수 기업과 비교할만한 기업 조직의 운영 결과를 반영합니다. 그러나 사업 결합에 영향을 미치는 견적 문은 현재 및 직전 기간으로 제한되어야합니다.

요약

견적 진술은 사업 계획 및 통제의 필수적인 부분입니다. 관리자는 연간 예산을 구성하고 장기 계획을 개발하고 자본 지출 중에서 선택할 때 의사 결정 과정에서이를 사용합니다. 견적 진술은 외부보고에서도 중요합니다. 공공 회계 법인은 재무 제표 사용자가 사업체의 변경이나 회계 원칙이나 회계 추정으로 인한 사업의 재무 구조에 미치는 영향을 이해하는 데있어 견적서가 필수적이라고 생각합니다.

견적서에는 지속적이고 성숙한 비즈니스를위한 다양한 응용 프로그램이 있지만 기존 재무 제표를 준비하는 데 필요한 실적이 부족한 소규모 비즈니스 및 신생 기업에도 중요합니다. 계획 도구로서 견적 진술은 소규모 비즈니스 소유자가 새로운 비즈니스를 시작하고 운영하는 것과 관련된 위험을 최소화하는 데 도움이됩니다. 견적서에 포함 된 데이터는 대출 기관과 투자자가 신생 기업에 자금을 제공하도록 설득하는데도 도움이 될 수 있습니다.

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